Simulateur salaire net Luxembourg 2026 : classes d’impôt, brut en net

Barème de l’impôt 2026

Brut en net : salaires courants (2026)

Personne seule sans enfant, et couple marié sans enfant imposé collectivement, barème et cotisations salariales standard. Estimations indicatives, identiques au simulateur ci-dessus.

Repères de salaire au Luxembourg

Salaire minimum : ITM, cote d’application 992,24 en vigueur depuis le 1er juin 2026. Médian et moyen : STATEC, enquête sur la structure des salaires 2022, salariés à temps plein ayant travaillé toute l’année, primes comprises.

Classes d’impôt 1, 1a et 2 : ce qui change sur le net

Au Luxembourg, le même salaire brut ne donne pas le même net selon la classe d’impôt. La classe 1 s’applique à une personne seule : le barème est appliqué directement au revenu imposable. La classe 2 s’applique aux couples mariés imposés collectivement et, sur demande conjointe, aux partenaires : le revenu imposable est divisé par deux, le barème est appliqué à cette moitié, puis l’impôt est doublé. La classe 1a s’applique aux personnes veuves (au-delà des trois années suivant le décès du conjoint, pendant lesquelles la classe 2 est maintenue), aux personnes de plus de 64 ans au début de l’année et aux personnes non mariées qui bénéficient d’une modération d’impôt pour enfant : le barème est appliqué au revenu réduit d’un quart de son complément à 79 380 EUR, avec un taux marginal plafonné à 39 % à partir de 51 804 EUR.

Sur 60 000 EUR brut par an, l’impôt sur le revenu, contribution au fonds pour l’emploi comprise, s’élève à 9 065 EUR en classe 1, 6 571 EUR en classe 1a et 3 043 EUR en classe 2, soit un net annuel de 43 281, 45 776 et 49 304 EUR après cotisations sociales. Les enfants n’ajoutent aucune part au calcul : la modération d’impôt pour enfant est réputée versée avec les allocations familiales, et le simulateur ne la modélise pas. Le sélecteur de situation familiale du simulateur applique ces trois classes ; le barème lui-même, en vigueur depuis l’année d’imposition 2025, s’applique aussi en 2026.

Sources : ACD, loi concernant l’impôt sur le revenu, texte coordonné au 1er janvier 2026 (art. 118 à 122) · Legilux, loi du 20 décembre 2024 (Mémorial A n° 589) · ACD, classes d’impôt des contribuables résidents

Frontalier résident en France

Un salarié qui réside en France et travaille au Luxembourg est imposé au Luxembourg sur son salaire luxembourgeois : la convention fiscale entre la France et le Luxembourg attribue l’imposition des salaires à l’État où l’emploi est exercé. Le net calculé sur cette page vaut donc aussi pour lui, cotisations comprises, puisqu’il est affilié à la sécurité sociale luxembourgeoise. Les jours travaillés hors du Luxembourg (télétravail en France, déplacements) restent imposables au Luxembourg dans la limite de 34 jours par an ; au-delà de 34 jours, la tolérance cesse et la rémunération de l’ensemble des jours travaillés hors du Luxembourg, dès le premier, devient imposable en France.

Par défaut, un non-résident marié relève de la classe 1. Le couple peut demander conjointement à être traité comme des résidents (imposition collective, classe 2) lorsqu’au moins 90 % des revenus du salarié sont imposables au Luxembourg, ou lorsque ses revenus non imposables au Luxembourg restent inférieurs à 13 000 EUR par an ; cette demande entraîne le dépôt d’une déclaration d’impôt au Luxembourg.

Côté français, le salaire luxembourgeois est déclaré et pris en compte pour le calcul de l’impôt français, avec un crédit d’impôt égal à l’impôt français correspondant à ces revenus, dès lors qu’ils ont été effectivement soumis à l’impôt luxembourgeois. Le comparateur France et Luxembourg met les deux pays côte à côte sur un même salaire.

Sources : impots.gouv.fr, convention France-Luxembourg du 20 mars 2018 · Legilux, loi du 19 juin 2023 approuvant l’avenant du 7 novembre 2022 (34 jours) · ACD, circulaire L.G. Conv. D.I. n° 61 du 24 juin 2026 · ACD, foire aux questions des non-résidents · impots.gouv.fr, avenant du 10 octobre 2019 (art. 22, crédit d’impôt)

Salaire social minimum 2026

Le salaire social minimum est de 2 771,33 EUR brut par mois pour un salarié non qualifié de 18 ans et plus, et de 3 325,59 EUR pour un salarié qualifié, depuis le 1er juin 2026 (cote d’application de l’indice 992,24). De janvier à mai 2026, ces montants étaient de 2 703,74 et 3 244,48 EUR. Ils correspondent à la durée normale de travail de 40 heures par semaine, soit 173 heures par mois, ce qui donne un taux horaire de 16,0192 EUR pour le minimum non qualifié.

Ces montants servent aussi de référence aux cotisations : le plafond cotisable est fixé à cinq fois le salaire social minimum, soit 13 856,63 EUR par mois. Le salaire minimum est indexé automatiquement à chaque tranche indiciaire de 2,5 %, comme l’ensemble des salaires. Il n’existe pas de treizième mois légal au Luxembourg : une gratification ou une prime est due seulement lorsque le contrat de travail ou la convention collective la prévoit, ou lorsqu’elle résulte d’un usage constant. Saisi dans le simulateur sur 12 versements, un salaire de 2 771,33 EUR par mois laisse 2 253 EUR net par mois en classe 1.

Sources : ITM, à combien s’élève la rémunération minimale · IGSS, paramètres sociaux valables au 1er juin 2026 · STATEC, indexation des salaires au 1er juin 2026 · ITM, régime des gratifications

Coût employeur au Luxembourg

Pour l’employeur, un salaire brut coûte environ 13,3 % de plus que le brut : assurance maladie 3,05 % (2,80 % de soins et 0,25 % de majoration pour prestations en espèces), assurance pension 8,50 %, assurance accident au taux de base de 0,65 % (modulé par un facteur bonus-malus de 0,85 à 1,50 selon l’entreprise), Mutualité des employeurs de 0,23 % à 2,66 % selon la classe d’absentéisme (0,95 % en classe 2, celle de tout nouvel affilié) et santé au travail 0,14 % pour les employeurs qui recourent au service multisectoriel. Toutes ces cotisations sont plafonnées à 13 856,63 EUR par mois.

Sur 60 000 EUR brut par an, le coût employeur estimé est de 67 974 EUR, pour un net salarié de 43 281 EUR en classe 1. Le simulateur affiche cette ligne sous le résultat, et le tableau brut-net ci-dessus la reprend pour chaque montant. La contribution au fonds pour l’emploi ne pèse pas sur la paie : c’est une majoration de l’impôt sur le revenu du salarié, déjà comprise dans l’impôt affiché.

Sources : CCSS, taux de cotisation au 1er janvier 2026 pour salariés · Mutualité des employeurs, financement (classes 2026) · AAA, système bonus-malus, version 2026

Régime des impatriés : 50 % de la rémunération exonérés

Un salarié recruté à l’étranger ou détaché au Luxembourg peut, sous conditions, voir 50 % de sa rémunération brute annuelle exonérée d’impôt sur le revenu, sur une rémunération plafonnée à 400 000 EUR (exonération maximale de 200 000 EUR par an), l’année d’arrivée puis pendant huit ans. Les cotisations sociales restent dues sur la totalité du brut. Parmi les conditions : ni résidence fiscale luxembourgeoise ni domicile à moins de 150 km de la frontière au cours des cinq années précédentes, une rémunération annuelle fixe d’au moins 75 000 EUR, et au moins 75 % du temps de travail consacré à l’activité éligible. Le simulateur applique l’exonération lorsque le régime est sélectionné ; il ne vérifie pas les conditions, qui relèvent de l’employeur et de l’administration fiscale. Sur 100 000 EUR brut en classe 1, le net passe de 63 348 EUR au barème standard à 83 069 EUR sous le régime.

Sources : guichet.lu, exonération fiscale des salariés hautement qualifiés · ACD, loi concernant l’impôt sur le revenu, texte coordonné 2026 (art. 115, n° 13b)