Simulateur salaire net Tunisie 2026 : calcul IRPP, chef de famille, brut en net

Barème de l’impôt 2026

Brut en net : salaires courants (2026)

Personne seule sans enfant, barème et cotisations salariales standard. Estimations indicatives, identiques au simulateur ci-dessus.

Repères de salaire en Tunisie

Salaire minimum : INS, taux horaires 2026 de la série annuelle (les montants mensuels sont le taux horaire sur 208 et 173,33 heures ; les décrets attribuent le taux le plus bas au régime de 48 heures). Médian et moyen : INS, enquête Emploi et Salaires auprès des entreprises 2022, salaire de base des salariés permanents des entreprises publiques et privées de six salariés et plus, hors heures supplémentaires et primes.

Chef de famille et enfants à charge : les déductions de l’IRPP

Le chef de famille déduit 300 TND de son revenu net avant l’application du barème, puis 100 TND pour chacun de ses quatre premiers enfants à charge, c’est-à-dire les enfants de moins de 20 ans au 1er janvier de l’année d’imposition qui n’ont pas de revenus distincts des siens. La déduction par enfant est portée à 1 000 TND pour un enfant qui poursuit des études supérieures sans bourse et a moins de 25 ans, et à 2 000 TND pour un enfant infirme, quels que soient son âge et son rang. Chaque parent à charge ouvre droit à une déduction de 5 % du revenu net imposable, plafonnée à 450 TND, à la double condition que le montant figure sur la déclaration du parent, déposée en même temps que la sienne, et que ses revenus, augmentés de la déduction, n’excèdent pas le double du SMIG.

Le code de l’impôt sur le revenu considère comme chef de famille l’époux, le divorcé qui a la garde des enfants, le veuf et l’adoptant ; l’épouse l’est lorsqu’elle justifie que le mari ne dispose d’aucune source de revenu durant l’année précédant celle de l’imposition, ou lorsque, remariée, elle a la garde d’enfants issus d’un précédent mariage. Sur 30 000 TND brut par an, l’impôt passe de 4 904 TND sans cette qualité à 4 813 TND pour un chef de famille, et à 4 752 TND avec deux enfants à charge, contribution sociale de solidarité comprise. Le simulateur applique la déduction du chef de famille et celle des quatre premiers enfants ; les montants majorés pour un enfant étudiant ou infirme et la déduction pour parents à charge n’y figurent pas.

Sources : DGI, code de l’impôt sur le revenu des personnes physiques et de l’impôt sur les sociétés, édition 2026 (art. 5 et 40)

CSS 2026 : la contribution sociale de solidarité maintenue à un demi-point

La contribution sociale de solidarité due par les salariés reste réduite à un demi-point pour toute l’année 2026 : la loi de finances 2026 prolonge à 2026 le régime appliqué depuis 2023, là où le régime de droit commun ajoute un point entier. La contribution est égale à la différence entre l’impôt calculé avec un demi-point ajouté à chaque taux du barème et l’impôt calculé sans, ce qui revient à 0,5 % du revenu net imposable, tranche à 0 % comprise. Elle est retenue à la source avec l’impôt, selon les mêmes modalités, sur les salaires payés du 1er janvier au 31 décembre 2026.

Les personnes qui ne perçoivent que des traitements, salaires, pensions ou rentes viagères en sont exonérées lorsque leur revenu annuel net, après les déductions pour situation et charges de famille, ne dépasse pas 5 000 TND. Sur 24 000 TND brut par an, la base imposable d’une personne seule est de 19 677 TND et la contribution en représente 0,5 % ; le simulateur l’inclut dans l’impôt affiché, soit 3 268 TND au total.

Sources : Ministère des Finances, loi n° 2025-17 du 12 décembre 2025 portant loi de finances pour l’année 2026 (art. 87) · DGI, note commune n° 1/2026 (contribution sociale de solidarité)

SMIG 2026 : 2,667 TND de l’heure sur 48 heures, 2,713 TND sur 40 heures

Le salaire minimum interprofessionnel garanti des secteurs non agricoles est de 2,667 et 2,713 TND de l’heure en 2026 dans la série annuelle de l’Institut national de la statistique. Les décrets successifs attribuent le taux horaire le plus bas au régime de 48 heures par semaine et le plus élevé au régime de 40 heures (décret n° 2024-419 pour 2025 : 2,540 TND pour 48 heures, 2,586 TND pour 40 heures) ; sur cette base, 2,667 TND de l’heure représentent 554,74 TND par mois sur 208 heures et 2,713 TND, 470,25 TND sur 173,33 heures. Chaque palier du SMIG est fixé par décret. La durée du travail effectif ne peut excéder 48 heures par semaine et peut être réduite jusqu’à 40 heures par convention collective ou texte réglementaire.

Le palier précédent, 528,32 TND (48 heures) et 448,24 TND (40 heures) depuis le 1er janvier 2025, avait été fixé par le décret n° 2024-419, qui précise que le SMIG comprend l’indemnité complémentaire provisoire et s’applique aux travailleurs d’au moins 18 ans. Saisi dans le simulateur sur 12 mois, un salaire de 554,74 TND par mois (6 657 TND par an) laisse 494 TND net par mois à une personne seule, après 89 TND d’impôt sur l’année.

Sources : INS, salaire minimum interprofessionnel garanti (série mise à jour le 10 août 2026) · Décret n° 2024-419 du 9 juillet 2024 (JORT n° 85), copie NATLEX (version française) · Ministère des Affaires sociales, décret n° 2024-419 (JORT n° 85, texte arabe) · Code du travail, art. 79 (édition de l’Imprimerie officielle)

CNSS et cotisations de l’employeur : ce que coûte un salarié

Le salarié du régime des salariés non agricoles cotise 9,18 % de son salaire brut à la CNSS, plus 0,5 % de frais d’adhésion au fonds d’assurance contre la perte d’emploi pour motifs économiques créé par la loi de finances 2025 : 9,68 % retenus sur la paie, que le simulateur déduit en totalité de la base imposable. L’assiette est l’ensemble des éléments du salaire, indemnités et avantages en espèces ou en nature compris.

L’employeur verse de son côté 16,57 % à la CNSS et 0,5 % au même fonds, la taxe de formation professionnelle de 2 % (1 % dans les industries manufacturières) et la contribution au FOPROLOS de 1 %, ces deux dernières n’étant pas dues par les entreprises totalement exportatrices ni par celles qui bénéficient des avantages du développement régional. S’y ajoute la cotisation au régime des accidents du travail et des maladies professionnelles, dont le taux est fixé par décret selon le secteur d’activité. Sur 24 000 TND brut par an, le coût employeur estimé par le simulateur est de 28 817 TND hors accidents du travail, pour un net salarié de 18 409 TND.

Sources : CNSS, le régime des salariés non agricoles (RSNA) · Loi n° 2024-48 du 9 décembre 2024 portant loi de finances pour l’année 2025 (art. 17) · DGI, recueil des textes relatifs aux droits et taxes non incorporés dans les codes fiscaux (TFP, FOPROLOS) · CNSS, accidents du travail et maladies professionnelles (loi 94-28, décret 95-538 modifié)

Retenue à la source : ce que l’employeur prélève chaque mois

Pour un employeur dont la paie est informatisée, la retenue de chaque mois est égale à l’impôt annuel d’une personne qui n’a d’autre revenu que son salaire, divisé par le nombre de paies. Le net mensuel affiché par le simulateur correspond donc à cette retenue pour un salarié sans autre revenu. Une prime ou une indemnité occasionnelle est retenue à hauteur de la différence entre l’impôt annuel calculé avec cette somme et l’impôt calculé sans elle.

La déduction pour parents à charge n’est pas prise en compte au stade de la retenue ; la déduction pour enfant étudiant suit les modalités fixées par arrêté du ministre des Finances. La contribution sociale de solidarité est retenue selon les mêmes modalités et délais que l’impôt. Un salarié non résident qui travaille en Tunisie au plus six mois au total est soumis à une retenue libératoire de 20 % de son salaire brut, avantages en nature compris, en dehors du barème.

Sources : DGI, code de l’impôt sur le revenu des personnes physiques et de l’impôt sur les sociétés, édition 2026 (art. 53) · DGI, note commune n° 1/2026 (recouvrement de la contribution sociale de solidarité)