Simulateur salaire net Seychelles 2026 : impôt sur les émoluments

Barème de l’impôt 2026

Brut en net : salaires courants (2026)

Personne seule sans enfant, barème et cotisations salariales standard. Estimations indicatives, identiques au simulateur ci-dessus.

Repères de salaire aux Seychelles

Salaire minimum : le salaire minimum national est fixé PAR HEURE DE SERVICE et non par mois. Depuis le 1er avril 2025 il vaut 40,95 SR de l’heure pour un salarié sous contrat continu, à durée déterminée ou à temps partiel, et 47,19 SR de l’heure pour un travailleur occasionnel, les deux taux de l’article 3 des Employment (National Minimum Wage) Regulations dans la rédaction du S.I. 16 de 2025. Aucun équivalent mensuel n’est donné ici parce que la loi n’en fixe aucun : le règlement des retraites, lorsqu’il lui en faut un, le construit lui-même sur une semaine de 45 heures pour un indépendant et sur une semaine de 35 heures ailleurs, deux conventions différentes dans le même texte. Salaire moyen : 16 710 SR par mois tous secteurs au quatrième trimestre 2023, dernière livraison publiée par le bureau des statistiques de sa série Employment and Earnings. Médiane : aucune ligne, le bureau n’en publie pas.

Deux barèmes, et c’est la nationalité qui tranche

L’article 4(1) de l’Income and Non-Monetary Benefits Tax Act lève l’impôt sur les émoluments reçus par un salarié aux Seychelles. C’est là tout le facteur de rattachement : la résidence n’entre pas dans le test, et ce n’est pas elle non plus qui décide laquelle des deux tables de taux s’applique. C’est la nationalité.

Le paragraphe 1 de la première annexe vise le salarié citoyen des Seychelles : rien sur les émoluments jusqu’à 8 555,50 SR par mois, 15 % de l’excédent jusqu’à 10 000 SR, 216,68 SR plus 20 % de l’excédent jusqu’à 83 333 SR, et 14 883,28 SR plus 30 % au-delà. Le paragraphe 2 vise le salarié qui n’est pas citoyen : 15 % du montant jusqu’à 10 000 SR par mois, 1 500 SR plus 20 % jusqu’à 83 333 SR, 16 166,60 SR plus 30 % au-delà. La nationalité s’entend ici comme telle, et non comme la durée de présence ni comme la qualité d’expatrié : un Seychellois naturalisé ou binational relève du paragraphe 1.

Les deux tables sont entrées en vigueur le 1er juin 2018, date fixée par le ministre dans l’avis de mise en application de la loi modificative de 2017 qui a remplacé l’annexe entière, et aucune des deux n’a été modifiée depuis. Sept instruments ont modifié la première annexe sur la période, aucun ne touchant le paragraphe 1 ni le paragraphe 2 : le S.I. 46 de 2018, le S.I. 79 de 2018, les S.I. 24 et 28 de 2019, le S.I. 26 de 2024, le S.I. 45 de 2025 et le S.I. 100 de 2025. Ce qu’ils ont ajouté se place autour des deux tables. Le paragraphe 2A prend 3 % des émoluments reçus dans un mois lorsque ces émoluments sont financés par une organisation internationale au moyen d’une subvention étrangère au titre d’un programme spécifique ou d’un projet agréé. Le paragraphe 2B applique depuis le 1er juillet 2025 un taux unique de 10 % au docker régi par les Employment (Stevedore Conditions of Employment) Regulations de 2019, sur la totalité des émoluments perçus comme docker pour le travail sur les quais. Les paragraphes 6 et 7 portent les taux de la prime au-delà du montant exonéré, le 6 pour un salarié dont le salaire mensuel de base dépasse 8 555,50 SR et le 7 pour celui qui est en dessous ou à ce niveau, et le paragraphe 8 porte le taux du treizième mois au-delà du montant exonéré.

Le paragraphe 3 étend la table du citoyen à un non-citoyen dans un seul cas, celui d’une personne qui a droit aux mêmes émoluments qu’un citoyen au titre d’un accord international visé à l’article 79 du Business Tax Act. Un second cas, celui d’un scheme of service agréé, a existé jusqu’à son abrogation par le S.I. 79 de 2018. Le simulateur applique la table du citoyen sur la seule nationalité et ne modélise pas cette extension.

Le barème est écrit par mois et par source d’emploi. L’employeur calcule l’impôt sur ce qu’il verse dans le mois, le retient et le reverse à la Revenue Commission au plus tard le 21 du mois suivant. Une personne payée par deux employeurs est donc imposée séparément sur chacune, chaque employeur repartant du bas de la table, ce qui laisse un total inférieur à celui d’un employeur unique versant la même somme ; les montants annuels de cette page supposent un seul employeur et un salaire qui ne varie pas.

Sources : Loi modificative de 2017 (Act 27 of 2017), première annexe, taux de l’impôt sur les émoluments · S.I. 25 de 2018, avis de mise en application au 1er juin 2018 · S.I. 46 de 2018, insertion du paragraphe 2A (3 %) · S.I. 79 de 2018, abrogation du paragraphe 3(b) · S.I. 45 de 2025, taux unique des dockers · Seychelles Revenue Commission, page Legislation

Rien n’est retenu au titre du Seychelles Pension Fund sur le salaire d’un non-citoyen

Le Seychelles Pension Fund prend 5 % du salaire du travailleur, et l’employeur en verse 5 % de plus. Ce sont les taux de l’article 3 des Membership and Contribution Regulations, celui de l’employeur depuis le 1er avril 2022 et celui du travailleur depuis le 1er janvier 2023, date à laquelle il est passé de 4 % à 5 %. Le règlement ne plafonne pas le salaire sur lequel ils portent, et il impose d’arrondir les montants à la roupie supérieure. L’assiette est plus étroite que le brut affiché sur un bulletin : l’article 3(6), en vigueur depuis le 1er janvier 2024, la définit comme la rémunération mensuelle, y compris les avantages mensuels en argent, les suppléments, les indemnités et les commissions attachés au poste, et renvoie treize sortes de versements à une annexe de rémunérations non pensionnables, dont une prime versée sous un schéma agréé, un service charge, la conversion des congés annuels en argent, le treizième mois, une indemnité de compensation, une gratification, une indemnité de fin de contrat, une commission, une indemnité de préavis, les heures supplémentaires autres que forfaitaires mensualisées, les versements ponctuels, un jeton de présence de dirigeant et une indemnité de conseil d’administration.

Qui doit la cotisation relève d’une lecture, et mieux vaut l’exposer que l’affirmer. L’article 17(1) du Seychelles Pension Fund Act dispose que tout travailleur citoyen des Seychelles est membre du fonds, et l’article 17(2) ouvre une affiliation volontaire à l’indépendant ou à toute autre personne qui est citoyenne. Les articles 18 et 21 de la loi, et l’article 3 du règlement, sont rédigés par référence au TRAVAILLEUR et jamais au membre : l’article 18(2) dispose que tout travailleur verse au fonds, et l’article 3 assoit la cotisation au titre de chaque travailleur, sur le salaire du travailleur. Aucun ne dit que l’obligation suit l’affiliation. Et le fonds décrit sa propre couverture de deux façons différentes : sa page de présentation écrit qu’il collecte les cotisations de ses membres, les travailleurs seychellois, tandis que sa page de la cotisation obligatoire écrit que la cotisation obligatoire est la somme que tous les travailleurs sont tenus de verser en prenant un emploi. Et en avril 2022 son président a annoncé, à l’agence de presse nationale, un livre blanc sur l’entrée des travailleurs étrangers dans l’assiette des cotisants, qui eût été sans objet s’ils y figuraient déjà. Les textes ne tranchent donc pas seuls : ce qui tranche ici, c’est la façon dont le fonds rend compte lui-même de qui sont ses cotisants, et cette annonce. Cette page n’affiche aucune cotisation pour un salarié qui n’est pas citoyen, et dit clairement que ce choix repose sur cette lecture et non sur une disposition qui l’énonce.

Rien d’adopté depuis ne l’a changé. La modification la plus récente que notre recherche dans l’index de la gazette officielle pour 2020 à 2026 fasse apparaître est le S.I. 115 de 2023, qui a réécrit les taux des indépendants et inséré cette définition de l’assiette, sans toucher à qui cotise ; les deux lois qui ont modifié le Seychelles Pension Fund Act sur la même période, en 2022 et en 2025, portent sur les définitions, sur le pouvoir réglementaire et sur le remplacement de la pension de retraite par une pension d’âge.

Sources : Seychelles Pension Fund Act de 2005, articles 2, 17 et 18, texte consolidé au 1er janvier 2023 publié par le fonds, lu avec le Act 17 de 2025, qui modifie les articles 2 et 18 et laisse l’article 17 intact · S.I. 38 de 2022, taux de cotisation · S.I. 115 de 2023, assiette et rémunérations non pensionnables · Seychelles Pension Fund, page de la cotisation obligatoire · Seychelles Pension Fund, page de présentation · Seychelles News Agency, 12 avril 2022, sur le livre blanc (capture archivée : la page en ligne refuse l’accès automatisé)

Ce que le barème n’atteint pas

Il n’existe aux Seychelles ni abattement personnel ni abattement familial, et l’article 4(4) de la loi ferme la question dans ses propres termes : l’impôt porte sur les émoluments reçus, et aucune déduction n’est admise au titre d’une perte ou d’une dépense que le salarié supporte pour les percevoir. Ce qui allège l’impôt n’est pas une déduction mais une liste. L’article 4(3) n’impose aucun impôt sur les émoluments exonérés que désigne la deuxième annexe, de sorte que ce qui y figure n’entre pas du tout dans le calcul.

Cette page ne reproduit pas cette liste en entier, et la raison mérite d’être dite. La version substituée en 2017 allait de (a) à (m) ; neuf instruments l’ont modifiée depuis et elle va aujourd’hui au moins jusqu’à (q) ; et une couche supplémentaire, les Exempt Emoluments Regulations de 2018 modifiées, attache à plusieurs postes des conditions et des plafonds et subordonne un groupe d’exonérations à la preuve du paiement. Cette couche n’a pas été lue pour cette page : aucune énumération complète n’est donc proposée ici.

Parmi les postes dont la rédaction en vigueur a été lue : toute indemnité de compensation due à un salarié au titre de l’Employment Act, étendue en 2022 au règlement de l’emploi de la zone de commerce international ; une indemnité de fin de contrat n’excédant pas 15 % du salaire total versé sur le contrat, que le S.I. 42 de 2025 définit comme le salaire de base et toutes les indemnités fixes, les indemnités ponctuelles exclues ; une indemnité de chaussures, à condition que la chaussure soit un élément identifiable d’un uniforme ou une chaussure de sécurité, dans la limite de 1 000 SR par an ; une indemnité d’ancienneté, à hauteur d’une somme que rapporte une table légale au nombre d’années de service ; un versement mensuel ou en capital d’un régime de retraite privé constitué par un employeur qui y cotise pour le compte du salarié ; et une indemnité d’heures supplémentaires, aux conditions que l’annexe y attache.

Le treizième mois de l’article 46C de l’Employment Act figure aussi sur la liste, dans la limite du montant que le ministre fixe au titre de l’alinéa (10)(c) du même article, ou, pour un agent public, du montant que le ministre chargé de la fonction publique arrête selon la politique gouvernementale ; et l’Employment (Amendment) Act de 2025 y a ajouté un alinéa (12) qui fait du treizième mois versé au titre de l’article 46C un émolument exonéré, sous réserve de l’alinéa (11)(b), en vertu duquel la part qu’un employeur verse au-delà du salaire plafond n’est pas exonérée. Deux conditions gouvernent le droit au versement lui-même, et les deux comptent : l’alinéa (10)(a) en écarte le travailleur non seychellois, et l’alinéa (10)(c) en écarte le travailleur dont le salaire mensuel de base dépasse le montant fixé, 45 450 SR au S.I. 3 de 2017. Le même chiffre fait donc deux offices, plafonner l’exonération fiscale et marquer le salaire au-delà duquel le droit s’arrête.

Ce simulateur applique les taux à la totalité du brut saisi. Lorsqu’un montant de salaire agrège un émolument exonéré, l’impôt affiché est supérieur à celui que porterait un bulletin.

Sources : Loi modificative de 2017, deuxième annexe, émoluments exonérés · S.I. 46 et 50 de 2018, deuxième annexe · S.I. 46 de 2019, indemnité d’ancienneté · S.I. 26 de 2024, primes et treizième mois · S.I. 42 de 2025, indemnité de fin de contrat · S.I. 100 de 2025, renvoi à l’article 46C(10)(c) · Employment (Amendment) Act de 2025 (Act 19 of 2025), article 46C

Le logement et le véhicule de fonction sont taxés chez l’employeur

Un avantage en nature n’augmente pas l’impôt sur le revenu du salarié aux Seychelles. Il porte une taxe distincte, la taxe sur les avantages en nature, que l’article 4(2) de la loi assied sur l’avantage au taux que fixe la troisième annexe ; et c’est cette annexe, dans la rédaction que lui a donnée la loi modificative de 2022, qui en rend l’EMPLOYEUR redevable, à hauteur de 15 % du coût réel ou de la valeur imposable de l’avantage.

La quatrième annexe fixe les valeurs. Le logement est évalué par mois et par salarié sur une table de six lignes, de 300 SR pour un abri sur site et 600 SR pour un hébergement en dortoir à 2 500, 3 000, 4 000 et 5 000 SR pour un logement d’une, deux, trois ou quatre chambres. Sa colonne d’exonérations porte deux membres indépendants : la fourniture d’un hébergement à des fins professionnelles lorsque la période est de trois mois ou moins, et la fourniture d’un hébergement à un salarié de la construction et du tourisme. Un véhicule que l’employeur possède et met à disposition est évalué à 600 SR par jour. Les fluides, l’assurance vie, les frais de scolarité et de formation et une cotisation patronale à une retraite privée sont évalués au coût réel supporté par l’employeur. Jusqu’à la fin de 2022, la quatrième annexe réduisait aussi la valeur imposable, dans la mesure où l’avantage servait à l’exercice des fonctions OU du paiement que le salarié faisait pour l’obtenir. L’article 6(b) de la loi modificative de 2022 a abrogé ce paragraphe : l’annexe porte désormais ses valeurs et ses exonérations, et plus cette réduction.

Cela compte à la lecture d’une proposition. Un package qui loge son titulaire vaut davantage que la ligne de salaire, et la taxe sur ce logement est un coût de l’employeur et non une retenue sur le bulletin : le net que rend ce simulateur n’en est pas affecté.

Sources : Loi modificative de 2022 (Act 32 of 2022), troisième et quatrième annexes