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Simulateur salaire net Panama 2026 : ISR et CSS
Panama : barème 2026 à 3 tranches, de 0 % à 25 %. Le calculateur EXPATRIATION.IO convertit le salaire brut en net selon le barème officiel et les cotisations salariales.
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Détail par tranche d’imposition
| Tranche | Taux | Montant | Impôt |
|---|---|---|---|
| 0 $ – 11 000 $ | 0,0 % | 11 000 $ | 0 $ |
| Impôt sur le revenu | 0 $ | ||
Détail des cotisations sociales
Cotisations patronales
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| Calculateur | Rapport | |
|---|---|---|
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| Deux pays côte à côte dans un même document | Non | Oui |
| Brut équivalent et table de sensibilité | Non | Oui |
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PDF par email en moins de 2 minutes · Paiement sécurisé Stripe · Source : dgi.mef.gob.pa (Instructivo Informe 03) et Gaceta Oficial 26489-A (2026) · Dernière mise à jour : septembre 2026
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Ceci est une estimation basée sur les taux officiels 2026. Les situations fiscales varient selon les circonstances individuelles. Consultez toujours un avocat fiscaliste ou un expert-comptable.
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Le Panama impose les salaires sur trois paliers de l’article 700 du Code fiscal, dans la rédaction que lui a donnée l’article 10 de la loi 8 du 15 mars 2010 : rien jusqu’à 11 000 balboas par an, 15 % sur la part comprise entre 11 000 et 50 000, puis un montant fixe de 5 850 pour les premiers 50 000 et 25 % au-delà. Les salaires sont libellés en balboas, que la loi tient à parité fixe avec le dollar des États-Unis, de sorte que les montants se lisent à l’identique dans l’une ou l’autre unité. L’assiette est le brut diminué des seules déductions personnelles de l’article 709, que l’employeur applique au titre de l’article 704 : les cotisations sociales ne s’en retranchent pas, le seguro educativo ayant perdu sa déductibilité quand l’article 24 de la loi de 2010 a abrogé l’alinéa qui la portait. Le salarié verse 9,75 % à la Caja de Seguro Social au titre de l’article 101 de la loi 51 de 2005, réécrit par l’article 84 de la loi 462 du 18 mars 2025, et 1,25 % de son salaire de base au seguro educativo au titre de la loi 13 de 1987, soit 11 % de retenues en tout. Cette réforme de 2025 n’a pas touché le taux salarié : elle échelonne le taux patronal, de 13,25 % aujourd’hui à 14,25 % le 1er mars 2027 puis 15,25 % le 1er mars 2029, auxquels s’ajoutent les 1,50 % patronaux du seguro educativo. Un treizième versement, le decimotercer mes du décret de cabinet 221 de 1971, est obligatoire en trois fractions et s’acquiert à raison d’un jour de salaire par onze jours travaillés ; il supporte l’impôt sur le revenu et une contribution spéciale qui lui est propre, 7,25 % pour le salarié et 10,75 % pour l’employeur, et non les taux ordinaires.
Étape suivante
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Ce que le calcul reproduit, ce qu’il ne modélise pas
Le calcul modélise les douze salaires mensuels ordinaires d’un salarié, sur une rémunération libellée en balboas à leur parité fixe avec le dollar des États-Unis. Il n’inclut PAS le decimotercer mes, le treizième versement que le décret de cabinet 221 du 18 novembre 1971 rend obligatoire en trois fractions d’un tiers chacune et que son article 2 acquiert à raison d’un jour de salaire par onze jours, ou fraction, de travail effectif, continus ou non, les jours d’arrêt dûment justifiés pour maladie, accident du travail, maternité, congé et vacances comptant comme travaillés. Ce versement n’est neutre dans aucun des deux sens : il supporte l’impôt sur le revenu, l’administration fiscale le plaçant en colonne 16 de l’Informe 03, colonne qui entre dans le revenu imposable de son point 25 ; et il supporte une contribution spéciale qui lui est propre, au titre des numéraux 4 et 5 de l’article 101 de la loi 51 de 2005 réécrit en 2025, 7,25 % pour le salarié et 10,75 % pour l’employeur, au lieu des 9,75 % et 13,25 % ordinaires. Aucun champ de ce moteur ne sait exprimer une année dont le treizième versement est imposé en entier mais cotisé à un taux différent de chaque côté, de sorte que le calcul s’en tient aux douze salaires ordinaires plutôt que de surestimer la cotisation. La déduction conjointe de 800 balboas que l’article 709 accorde aux conjoints déclarant ensemble n’est pas appliquée non plus, le moteur n’ayant aucune déduction conditionnée au foyer marié qui n’ajouterait pas aussi un sélecteur de personnes à charge sans effet, le Panama n’ayant plus de déduction par personne à charge depuis que l’article 24 de la loi 8 de 2010 l’a abrogée ; elle vaut 120 balboas d’impôt par an dans la tranche à 15 % et 200 dans celle à 25 %. Ne sont pas modélisées : les autres déductions personnelles de l’article 709, soit les intérêts hypothécaires jusqu’à 15 000 par an, les intérêts de prêts d’études, les primes d’assurance médicale et les frais médicaux, et les versements à un fonds de retraite plafonnés à 10 % du revenu brut annuel, qui supposent tous des certificats que le salarié remet à son employeur ; la retenue distincte de 10 % et 15 % que l’article 701 applique aux frais de représentation, qui ne s’ajoutent pas au salaire ; et la prime de risques professionnels versée par l’employeur, qui varie selon l’activité et qui est donc absente de la ligne de coût employeur. Aucun des deux textes de cotisation ne pose de borne haute sur le salaire qu’ils frappent. Le modèle est celui d’un résident : l’article 700 vise les personnes physiques sans critère de résidence, et aucun taux distinct pour le salarié non résident travaillant au Panama n’a été trouvé dans le Code fiscal, de sorte qu’aucun n’est appliqué plutôt que deviné.
Système fiscal au Panama
Le Panama impose les salaires sur trois paliers de l’article 700 du Code fiscal : rien jusqu’à 11 000 balboas par an, 15 % sur la part comprise entre 11 000 et 50 000, puis un montant fixe de 5 850 pour les premiers 50 000 et 25 % au-delà. Les salaires sont libellés en balboas, à parité fixe avec le dollar des États-Unis, de sorte que les montants se lisent à l’identique dans l’une ou l’autre unité. L’assiette est le brut diminué des seules déductions personnelles de l’article 709 : les cotisations ne s’en retranchent pas, et le seguro educativo a cessé d’être déductible en 2010. Le salarié retient 11 % de son salaire, 9,75 % à la Caja de Seguro Social et 1,25 % au seguro educativo. La réforme de la CSS du 18 mars 2025 n’a pas touché ce taux salarié : elle échelonne le taux patronal, de 13,25 % aujourd’hui à 15,25 % en 2029. Le decimotercer mes, versé en trois fractions, supporte l’impôt et une contribution spéciale de 7,25 % qui lui est propre. Sur le salaire médian des salariés à 35 heures et plus, 789 balboas par mois, aucun impôt n’est dû et il reste 702 B/. net par mois ; sur 2 000 balboas, il reste 1 618 B/.
Barème de l’impôt 2026
| Revenu imposable | Taux |
|---|---|
| 0 $ – 11 000 $ | 0 % |
| 11 000 $ – 50 000 $ | 15 % |
| 50 000 $ et plus | 25 % |
Cotisations sociales salariales
| Cotisation | Taux | Plafond annuel |
|---|---|---|
| Sécurité sociale CSS (9,75 %) | 9,75 % | Sans plafond |
| Seguro educativo (1,25 %) | 1,25 % | Sans plafond |
Brut en net : salaires courants (2026)
Personne seule sans enfant, barème et cotisations salariales standard. Estimations indicatives, identiques au simulateur ci-dessus.
| Brut par mois (sur 12) | Brut annuel | Net annuel | Net par mois (sur 12) | Coût employeur annuel | Prélèvements totaux |
|---|---|---|---|---|---|
| 750 $ | 9 000 $ | 8 010 $ | 668 $ | 10 328 $ | 11 % |
| 1 000 $ | 12 000 $ | 10 530 $ | 878 $ | 13 770 $ | 12,3 % |
| 1 500 $ | 18 000 $ | 14 970 $ | 1 248 $ | 20 655 $ | 16,8 % |
| 2 000 $ | 24 000 $ | 19 410 $ | 1 618 $ | 27 540 $ | 19,1 % |
| 3 000 $ | 36 000 $ | 28 290 $ | 2 358 $ | 41 310 $ | 21,4 % |
| 4 167 $ | 50 000 $ | 38 650 $ | 3 221 $ | 57 375 $ | 22,7 % |
| 6 250 $ | 75 000 $ | 54 650 $ | 4 554 $ | 86 063 $ | 27,1 % |
| 10 000 $ | 120 000 $ | 83 450 $ | 6 954 $ | 137 700 $ | 30,5 % |
| 15 000 $ | 180 000 $ | 121 850 $ | 10 154 $ | 206 550 $ | 32,3 % |
Repères de salaire au Panama
Médiane : Instituto Nacional de Estadística y Censo de la Contraloría General de la República, Encuesta de Mercado Laboral de septembre 2025, tableau 25. Le chiffre est le salaire mensuel médian des salariés de 15 ans et plus ayant travaillé 35 heures par semaine ou plus, soit 87,1 % des 1 210 496 salariés dénombrés ; la médiane sur l’ensemble des salariés, temps partiel compris, est de 755,8 balboas. Les salaires sont libellés en balboas à leur parité fixe avec le dollar des États-Unis, ce qui explique le code USD ici. Salaire minimum : aucune ligne. Le Panama n’a pas de minimum national unique : il est fixé par décret exécutif sur une grille de régions, d’activités économiques et de tailles d’entreprise, et ce décret n’a pas été lu pour cette page, de sorte que rien n’est affiché plutôt qu’un montant prélevé au hasard dans la grille. Salaire moyen : aucune ligne, l’enquête publiant des médianes et non une moyenne.
| Repère | Montant brut | Source |
|---|---|---|
| Salaire médian (2025) | 789 USD brut par mois (salariés travaillant 35 heures par semaine ou plus) | INEC, Encuesta de Mercado Laboral, septiembre 2025 |
Trois paliers, et une assiette qui ne déduit pas les cotisations
L’article 700 du Code fiscal, dans la rédaction que lui a donnée l’article 10 de la loi 8 du 15 mars 2010, tient tout le barème des personnes physiques en trois lignes : rien jusqu’à 11 000 balboas par an, 15 % sur la part comprise entre 11 000 et 50 000, puis un montant fixe de 5 850 pour les premiers 50 000 et 25 % au-delà. Ce montant fixe vaut exactement 15 % du deuxième palier, de sorte que le barème est marginal au centime et que ce simulateur le reproduit sans écart d’arrondi.
L’assiette est singulière sur un point. L’article 704 fait liquider et retenir l’impôt par l’employeur « previa la deducción prevista en el artículo 709 », et l’article 709 n’énumère que des déductions personnelles : 800 balboas pour des conjoints déclarant ensemble, les intérêts hypothécaires jusqu’à 15 000 par an, les intérêts de prêts d’études, les primes d’assurance médicale et les frais médicaux, et les versements à un fonds de retraite dans la limite de 10 % du revenu brut annuel. La sécurité sociale n’y figure pas, et le seguro educativo en est sorti quand l’article 24 de la loi de 2010 a abrogé l’alinéa qui le portait.
L’administration fiscale publie elle-même le calcul. Le point 25 des instructions de l’Informe 03, le rapport annuel de salaires que déposent les employeurs, définit le revenu imposable comme la somme des colonnes de rémunération moins la seule colonne des déductions, et aucune ligne de cotisation ne figure parmi les soustractions. Les salaires sont libellés en balboas, que la loi tient à parité fixe avec le dollar des États-Unis, de sorte que chaque montant de cette page se lit à l’identique dans l’une ou l’autre unité.
Sources : Loi 8 du 15 mars 2010, articles 10, 17, 24 et 25, Gaceta Oficial 26489-A · Instructions de l’Informe 03 de l’administration fiscale panaméenne (point 25, revenu imposable) · INEC, Enquête sur le marché du travail, septembre 2025 (médiane salariale, tableau 25)
CSS et seguro educativo : 11 % retenus, et une réforme qui n’a touché que l’employeur
Deux lignes sortent d’une fiche de paie panaméenne. L’article 101 de la loi 51 de 2005 fixe la cotisation de sécurité sociale à 9,75 % des salaires pour le salarié, et le seguro educativo ajoute 1,25 % du salaire de base au titre de l’article 1 du décret de cabinet 168 de 1971, remplacé par la loi 13 du 28 juillet 1987. Aucun des deux textes ne pose de borne haute sur le salaire qu’il frappe.
La loi 462 du 18 mars 2025 a réécrit cet article 101 dans une réforme de 244 articles, et le texte unique qui en est issu le renumérote article 96. Le taux salarié, lui, est resté à 9,75 %. Ce que la réforme échelonne, c’est la cotisation patronale, 13,25 % des salaires versés de son entrée en vigueur au 28 février 2027, 14,25 % du 1er mars 2027 au 28 février 2029 et 15,25 % à partir du 1er mars 2029, auxquels s’ajoutent les 1,50 % patronaux du seguro educativo.
L’employeur doit en outre une prime de risques professionnels, qui varie selon l’activité et selon l’entreprise et qui n’est donc pas comprise dans le coût employeur affiché ici.
Sources : Loi 462 du 18 mars 2025, article 84, réécrivant l’article 101 de la loi 51 de 2005, Gaceta Oficial 30238 · Loi 13 du 28 juillet 1987, article 1, fixant les taux du seguro educativo, Gaceta Oficial 20858 · Texte unique de la loi 51 de 2005, article 96, Gaceta Oficial 30284-B du 22 mai 2025
Le decimotercer mes : imposé en entier, cotisé à un taux qui lui est propre
Le décret de cabinet 221 du 18 novembre 1971 a créé le decimotercer mes et le fait acquérir à raison d’un jour de salaire par onze jours, ou fraction, de travail effectif, continus ou non, les jours d’arrêt pour maladie professionnelle ou non, accident du travail, maternité, congé et vacances comptant comme travaillés lorsqu’ils sont dûment justifiés. Il se paie en trois fractions d’un tiers chacune.
C’est son traitement qui le rend difficile à modéliser. Il est imposé : l’administration fiscale le place en colonne 16 de l’Informe 03, colonne qui entre dans le revenu imposable du point 25, et le décret de 1971 réservait déjà l’impôt sur le revenu de l’exemption qu’il accordait. Et il est cotisé, mais pas au taux ordinaire : les numéraux 4 et 5 de l’article 101 de la loi 51 de 2005, déjà présents dans sa rédaction de 2005 et repris mot pour mot par la réforme de 2025, posent une contribution spéciale sur chacune des trois fractions, 7,25 % pour le salarié et 10,75 % pour l’employeur, là où le salaire ordinaire supporte 9,75 % et 13,25 %.
Aucun champ de ce moteur ne sait exprimer une année dont le treizième versement est imposé en entier tandis que chaque côté cotise à un taux réduit différent : le calcul s’en tient donc aux douze salaires ordinaires plutôt que de surestimer la cotisation. Un package annuel panaméen est ainsi supérieur aux montants ci-dessus d’environ un mois de brut, et ce mois supplémentaire supporte l’impôt sur le revenu et une cotisation de 7,25 %.
Sources : Décret de cabinet 221 du 18 novembre 1971, instituant le decimotercer mes, Gaceta Oficial 16.989 · Loi 462 de 2025, article 84, numéraux 4 et 5 (contributions spéciales sur le treizième mois) · Loi 51 du 27 décembre 2005, article 101, numéros 4 et 5 dans sa rédaction d’origine, Gaceta Oficial 25453 · Instructions de l’Informe 03, points 16 et 25
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Panama : culture professionnelle
Questions fréquentes
Source : dgi.mef.gob.pa (Instructivo Informe 03) et Gaceta Oficial 26489-A · Année fiscale 2026 · Dernière mise à jour septembre 2026