🇨🇴 Colombie
Simulateur salaire net Colombie 2026 : impôt sur le revenu et cotisations
Colombie : barème 2026 à 7 tranches, de 0 % à 39 %. Le calculateur EXPATRIATION.IO convertit le salaire brut en net selon le barème officiel et les cotisations salariales.
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Détail par tranche d’imposition
| Tranche | Taux | Montant | Impôt |
|---|---|---|---|
| 0 $ – 57 087 660 $ | 0,0 % | 57 087 660 $ | 0 $ |
| 57 087 660 $ – 89 035 800 $ | 19,0 % | 271 988 $ | 51 678 $ |
| Impôt sur le revenu | 51 678 $ | ||
Détail des cotisations sociales
Cotisations patronales
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| Calculateur | Rapport | |
|---|---|---|
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| Deux pays côte à côte dans un même document | Non | Oui |
| Brut équivalent et table de sensibilité | Non | Oui |
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PDF par email en moins de 2 minutes · Paiement sécurisé Stripe · Source : Estatuto Tributario art. 241 (DIAN), Resolución 000238 de 2025 (2026) · Dernière mise à jour : septembre 2026
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Ceci est une estimation basée sur les taux officiels 2026. Les situations fiscales varient selon les circonstances individuelles. Consultez toujours un avocat fiscaliste ou un expert-comptable.
🇨🇴 Colombie
La Colombie impose un résident sur un barème général unique, l’article 241 du Estatuto Tributario, écrit en unités fiscales et non en pesos : cette unité, l’UVT, est publiée par résolution avant le 1er janvier de chaque année par l’administration, et la résolution 000238 du 15 décembre 2025 l’a portée à 52 374 pesos pour 2026. Rien n’est dû jusqu’à 1 090 unités, puis les taux vont de 19 %, 28 %, 33 %, 35 % et 37 % à 39 %, le taux supérieur commençant au-delà de 31 000 unités. Deux soustractions séparent le salaire de ce barème. Les cotisations obligatoires de santé et de retraite quittent entièrement l’assiette, les articles 55 et 56 les plaçant hors du revenu imposable et hors de l’assiette de la retenue. Un quart de ce qui reste est ensuite exonéré au titre de l’article 206, dans la limite de 790 unités par an, montant que le lecteur atteint vers 3 473 unités de brut ; l’article 336 plafonne par ailleurs les rentes exonérées et les déductions spéciales réunies à 40 % de la même base et à 1 340 unités, dont aucune ne peut mordre sur un salaire seul. Le salarié verse 4 % pour la santé et 4 % pour la retraite sur une assiette plafonnée à 25 salaires minimums mensuels, et le fonds de solidarité ajoute 1 % à partir de quatre salaires minimums mensuels, puis 0,2 % à 1 % de plus à partir de seize : ces suppléments portent sur la totalité de l’assiette et non sur la part au-delà du seuil. Du côté de l’employeur, la charge n’est pas un taux mais deux paliers : 16 % de la paie jusqu’à dix salaires minimums mensuels, 12 % de retraite et 4 % de caisse de compensation familiale, puis 29,5 % à partir de ce niveau, l’article 114-1 ne dispensant une société du régime ordinaire de la santé, du SENA et de l’ICBF que pour les salariés payés en dessous. Les époux sont imposés individuellement, article 8, de sorte qu’il n’existe ni déclaration commune ni quotient familial. Le salaire minimum auquel tous ces seuils se mesurent vaut 1 750 905 pesos par mois pour 2026, fixé à titre transitoire par le décret 0159 du 19 février 2026 après que le Conseil d’État a suspendu à titre provisoire le décret de décembre.
Étape suivante
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Ce que le calcul reproduit, ce qu’il ne modélise pas
Le calcul modélise douze salaires mensuels ordinaires d’un salarié résident, sur un salaire supposé constant sur l’année, et il s’agit de l’impôt ANNUEL de l’article 241, non de la retenue mensuelle que l’employeur pratique au titre des articles 383 et 385 à 387. La retenue admet les intérêts d’emprunt immobilier, les paiements de santé dans la limite de 16 unités par mois et un abattement pour personnes à charge d’au plus 10 % de la paie mensuelle plafonné à 32 unités. Ces trois postes ne valent pas que pour la retenue, le dernier alinéa de l’article 387 les portant aussi dans la déclaration annuelle ; ils sont absents du chiffre présenté ici parce que le simulateur ne les demande pas. Le moteur applique le barème en marginal pur, alors que le texte publie en tête de chaque tranche un montant fixe ARRONDI à l’unité fiscale entière. Les deux coïncident exactement dans les tranches à 19 %, 35 % et 37 % ; dans celles à 28 % et 33 % le texte prend un dixième d’unité de PLUS que cette page n’affiche, et dans celle à 39 % un dixième de MOINS, soit 5 237 pesos par an dans un sens ou dans l’autre à l’unité de 2026, écart qui suit l’unité et se re-mesure à chaque re-certification. Le quart exonéré de l’article 206 est appliqué à son plafond légal de 790 unités, et la limite extérieure de l’article 336, 40 % de la base après cotisations et 1 340 unités par an, l’est également, même si sur un salaire seul aucune des deux ne peut mordre. NON MODÉLISÉE, et c’est la plus grosse des omissions : la déduction de 72 unités par personne à charge, quatre au plus, que le second alinéa de l’article 336 accorde EN SUS de cette limite, soit 3 770 928 pesos par personne et 15 083 712 au maximum. Elle est laissée de côté parce que son ORDRE n’est pas tranché. L’article 206 numéral 10 calcule le quart exonéré après avoir retiré « las deducciones », ce qui placerait celle-ci avant l’exonération, tandis que l’article 336 numéral 3 l’accorde « en adición al límite establecido en el inciso anterior », ce qui la place à côté. L’administration fiscale s’est prononcée sur cette déduction, par le concept général 3966 du 31 mars 2023, seulement pour dire qu’elle échappe aux plafonds de 40 % et de 1 340 unités et qu’elle s’entend annuellement, deux alinéas de ce concept étant suspendus à titre provisoire ; ni lui ni le texte ne disent si le quart exonéré se calcule avant ou après elle, et les deux lectures donnent un impôt différent. Aucun sélecteur de personnes à charge n’est donc proposé plutôt qu’un chiffre invérifiable. Restent également hors du modèle : la déduction de 1 % des achats appuyés par une facture électronique, plafonnée à 240 unités, que l’article 336 conditionne au moyen de paiement et à la facture ; les cotisations volontaires de retraite ; et toute déduction qui dépend de dépenses que le simulateur ne demande pas. Le coût employeur est modélisé pour une société du régime ordinaire soumise à l’impôt sur les sociétés, et ce n’est pas un taux unique, parce que l’article 114-1 dispense un tel employeur de la cotisation santé de 8,5 % et des contributions SENA et ICBF pour tout salarié gagnant MOINS DE dix salaires minimums mensuels, soit 17 509 050 pesos par mois en 2026. Sous cette ligne, l’employeur doit 16 % de la paie, 12 % de retraite et 4 % de caisse de compensation familiale ; à partir d’elle, les trois autres charges renaissent et le coût passe à 29,5 %, soit une marche de 13,5 points à un seul niveau de salaire et non une montée progressive. Les deux familles de charges n’ont pas non plus la même assiette : la retraite et la santé s’arrêtent au même plafond de 25 salaires minimums mensuels que du côté salarié, tandis que les trois contributions parafiscales de la loi 21 de 1982 et de la loi 89 de 1988 portent sur la masse salariale entière, l’article 17 de la première la définissant comme tous les éléments du salaire, sans borne haute. Deux cas sont décrits et non modélisés : l’employeur personne physique, que l’article 114-1 dispense aux mêmes conditions pourvu qu’il occupe au moins deux salariés, et l’entité tenue de se qualifier au régime fiscal spécial, que l’exonération n’atteint pas. Restent hors du chiffre employeur : la prime de risques professionnels, qui va de 0,348 % à 8,700 % selon la classe de risque ET la position de l’entreprise dans sa classe, de sorte qu’aucun taux unique ne la représente ; et les prestations sociales légales, cesantías et leurs intérêts, prima de servicios et congés payés, qui sont des droits du travail et non des cotisations. Le modèle est celui d’un résident : l’article 10 rend résident qui séjourne plus de 183 jours calendaires, continus ou non, sur 365 jours consécutifs, la résidence ne prenant effet qu’au second exercice lorsque ce séjour est à cheval sur deux, et un non-résident est imposé au taux unique de 35 % sur ses revenus de source colombienne par l’article 247, ce que le simulateur ne propose pas en option. Un dernier point de franchise sur le lectorat de cette page : l’article 6 fait de l’impôt de qui n’est pas tenu de déclarer la simple somme des retenues subies, et l’article 592 dispense de déclaration qui n’est pas redevable de la TVA, reste sous 1 400 unités de revenus bruts et sous 4 500 unités de patrimoine brut, l’article 594-3 y ajoutant dépenses par carte, achats et consignations bancaires de 1 400 unités chacun. Le salaire minimum 2026 est en vigueur à titre transitoire : le décret 0159 du 19 février 2026 régit jusqu’au jugement du recours en nullité dans lequel le Conseil d’État a suspendu le décret de décembre.
Système fiscal en Colombie
La Colombie écrit son barème non pas en pesos mais en unités fiscales, les UVT, que l’administration publie par résolution avant le 1er janvier de chaque année : pour 2026 l’unité vaut 52 374 COP, de sorte que la tranche à 0 % couvre les 1 090 premières unités, soit 57 087 660 COP par an, et que le taux supérieur de 39 % ne commence qu’au-delà de 31 000 unités. Entre les deux viennent 19 %, 28 %, 33 %, 35 % et 37 %. Deux soustractions séparent le salaire de ce barème. Les cotisations obligatoires sortent entièrement de l’assiette, le Code des impôts les traitant comme un revenu non constitutif de renta : 4 % pour la santé et 4 % pour la retraite, sur une assiette plafonnée à 25 salaires minimums mensuels. Un quart de ce qui reste est ensuite exonéré, dans la limite de 790 unités par an, plafond que le lecteur atteint vers 3 473 unités de brut. S’y ajoute, à partir de quatre salaires minimums mensuels, un point de fonds de solidarité qui porte sur la totalité de l’assiette et non sur la part au-delà du seuil, puis 0,2 à 1 point de plus à partir de seize. Le salaire minimum auquel tous ces seuils se mesurent vaut 1 750 905 COP par mois en 2026, fixé à titre transitoire par décret après une suspension prononcée par le Conseil d’État. Sur 6 millions de pesos brut par mois, une personne seule conserve 5 520 000 COP net par mois.
Barème de l’impôt 2026
| Revenu imposable | Taux |
|---|---|
| 0 $ – 57 087 660 $ | 0 % |
| 57 087 660 $ – 89 035 800 $ | 19 % |
| 89 035 800 $ – 214 733 400 $ | 28 % |
| 214 733 400 $ – 454 082 580 $ | 33 % |
| 454 082 580 $ – 993 534 780 $ | 35 % |
| 993 534 780 $ – 1 623 594 000 $ | 37 % |
| 1 623 594 000 $ et plus | 39 % |
Cotisations sociales salariales
| Cotisation | Taux | Plafond annuel |
|---|---|---|
| Cotisation santé (4 %) | 4 % | 525 271 500 $ |
| Cotisation retraite (4 %) | 4 % | 525 271 500 $ |
| Fonds de solidarité des retraites (1 %) | 1 % | 525 271 500 $ |
| Fonds de solidarité des retraites, subsistance (0,2 % à 1 %) | 0 % | 525 271 500 $ |
Brut en net : salaires courants (2026)
Personne seule sans enfant, barème et cotisations salariales standard. Estimations indicatives, identiques au simulateur ci-dessus.
| Brut par mois (sur 12) | Brut annuel | Net annuel | Net par mois (sur 12) | Coût employeur annuel | Prélèvements totaux |
|---|---|---|---|---|---|
| 2 000 000 $ | 24 000 000 $ | 22 080 000 $ | 1 840 000 $ | 27 840 000 $ | 8 % |
| 3 000 000 $ | 36 000 000 $ | 33 120 000 $ | 2 760 000 $ | 41 760 000 $ | 8 % |
| 4 000 000 $ | 48 000 000 $ | 44 160 000 $ | 3 680 000 $ | 55 680 000 $ | 8 % |
| 5 000 000 $ | 60 000 000 $ | 55 200 000 $ | 4 600 000 $ | 69 600 000 $ | 8 % |
| 7 000 000 $ | 84 000 000 $ | 77 114 255 $ | 6 426 188 $ | 97 440 000 $ | 8,2 % |
| 10 000 000 $ | 120 000 000 $ | 104 485 655 $ | 8 707 138 $ | 139 200 000 $ | 12,9 % |
| 15 000 000 $ | 180 000 000 $ | 148 261 877 $ | 12 355 156 $ | 208 800 000 $ | 17,6 % |
| 25 000 000 $ | 300 000 000 $ | 226 160 449 $ | 18 846 704 $ | 388 500 000 $ | 24,6 % |
| 41 666 667 $ | 500 000 000 $ | 344 750 449 $ | 28 729 204 $ | 647 500 000 $ | 31 % |
Repères de salaire en Colombie
Salaire minimum : 1 750 905 pesos par mois, fixé par le décret 0159 du 19 février 2026. Ce décret existe parce que le Conseil d’État a suspendu à titre provisoire le décret de décembre qui portait le même montant, et a ordonné au gouvernement d’en publier un transitoire sous huit jours ; son article 2 le fait régir jusqu’au jugement de ce recours en nullité. Un auxiliaire de transport de 249 095 pesos par mois, fixé par le décret 1470 du 29 décembre 2025, est dû en sus aux salariés gagnant jusqu’à deux salaires minimums ; il ne fait pas partie de l’assiette de cotisation, de sorte qu’il n’apparaît pas dans le simulateur. Salaire moyen et médiane : aucune ligne, et cette fois pour une raison lue à la source et non faute d’avoir cherché. L’institut national de statistique mesure bien la rémunération des salariés dans son enquête auprès des ménages, mais la publie par TRANCHES de salaires minimums et non en montant : de janvier à octobre 2025, il dénombre 12,87 millions de salariés, dont 4,16 millions gagnant moins d’un salaire minimum et 2,35 millions exactement un, de sorte qu’un peu plus de la moitié des salariés colombiens se situent au salaire minimum ou en dessous, 4,12 millions gagnant entre un et deux, 1,05 million entre deux et trois et 1,09 million au-delà de trois. On ne peut en tirer un point sans inventer une précision, aussi rien n’est-il affiché. Le montant que l’institut publie, lui, mêle salariés et indépendants, activité principale et secondaire, et ne peut être placé à côté d’un salaire minimum mensuel sans induire en erreur.
| Repère | Montant brut | Source |
|---|---|---|
| Salaire minimum légal (2026) | 1 750 905 COP brut par mois (à titre transitoire, dans l’attente du jugement) | Decreto 0159 de 2026 |
Un barème écrit en unités fiscales, et non en pesos
L’article 241 du Estatuto Tributario, dans la rédaction que lui a donnée l’article 34 de la loi 2010 de 2019, ne nomme pas un seul peso. Il écrit chaque borne en UVT, l’unidad de valor tributario, et l’article 868 fait publier cette unité par résolution avant le 1er janvier de chaque année par l’administration fiscale, ajustée sur l’indice des prix des revenus moyens. La résolution 000238 du 15 décembre 2025 l’a portée à 52 374 pesos pour 2026, de sorte que la tranche à 0 % couvre les 1 090 premières unités, soit 57 087 660 pesos par an, et que le taux supérieur de 39 % commence au-delà de 31 000 unités. Entre les deux viennent 19 %, 28 %, 33 %, 35 % et 37 %.
La table publiée n’est pas tout à fait marginale. Chaque tranche porte en tête un montant fixe, 116, 788, 2 296, 5 901 et 10 352 unités, et ce sont les cumuls ARRONDIS à l’unité entière : les cumuls exacts valent 115,90, 787,90, 2 296,00, 5 901,00 et 10 352,10. Ce simulateur applique les taux en marginal, il prend donc un dixième d’unité de moins que le texte dans les tranches à 28 % et 33 %, exactement autant dans celles à 35 % et 37 %, et un dixième d’unité de plus dans celle à 39 %. À l’unité de 2026, cela fait 5 237 pesos par an dans un sens ou dans l’autre.
Une conséquence de cette unité mérite d’être dite : chacun des seuils de cette page, y compris ceux que le simulateur applique, se déplacera en décembre prochain quand l’administration republiera l’unité, et une page qui ne citerait que des pesos vieillirait sans le montrer.
Sources : Estatuto Tributario, article 241, compilation juridique de la DIAN · Résolution 000238 du 15 décembre 2025 fixant l’UVT 2026 à 52 374 pesos
Ce qui sort de l’assiette : les cotisations, puis un quart du reste
Deux soustractions séparent un salaire colombien du barème. Les cotisations obligatoires viennent d’abord, et elles ne réduisent pas seulement l’assiette, elles en sortent : l’article 55 pour la retraite et l’article 56 pour la santé en font l’un et l’autre un revenu non constitutif de renta et les placent aussi hors de l’assiette de la retenue à la source.
Un quart de ce qui reste est ensuite exonéré au titre de l’article 206 numéral 10, dans la rédaction que lui a donnée l’article 2 de la loi 2277 de 2022, et l’article énonce lui-même sa base, les rémunérations du travail une fois retirés les revenus non constitutifs, les déductions et les autres rentes exonérées. Ce quart est plafonné à 790 unités par an, soit 41 375 460 pesos en 2026, plafond qu’un salaire atteint vers 3 473 unités de brut.
L’article 336 ajoute par-dessus une limite extérieure : rentes exonérées et déductions spéciales réunies ne peuvent dépasser 40 % de cette même base, ni 1 340 unités par an. Aucune des deux ne peut mordre sur un salaire seul, 25 % étant sous 40 % et 790 sous 1 340, et toutes deux sont pourtant appliquées ici pour que le calcul porte la règle entière. La Cour constitutionnelle a été saisie de l’annulation de ces deux plafonds et s’est déclarée incompétente à statuer au fond dans chaque cas, par l’arrêt C-180-25 du 14 mai 2025 pour les 790 unités et l’arrêt C-465-25 du 13 novembre 2025 pour la limite extérieure.
Sources : Estatuto Tributario, articles 55 et 56 (cotisations non constitutives de renta) · Loi 2277 de 2022, articles 2 et 7, réécrivant les articles 206 numéral 10 et 336 du Estatuto Tributario
Le fonds de solidarité, et le salaire minimum qui le déclenche
La santé et la retraite prennent chacune 4 % de l’assiette de cotisation, que l’article 18 de la loi 100 de 1993 plafonne à 25 salaires minimums mensuels. Le taux de retraite mérite une phrase : l’article 20 de cette loi, réécrit par l’article 7 de la loi 797 de 2003, s’arrête à 15,5 % et ouvre une faculté d’ajouter un point sous condition de croissance. C’est le décret 4982 du 27 décembre 2007 qui l’a exercée, portant le taux à 16 % au 1er janvier 2008, dont l’employeur paie 75 % et le salarié 25 %.
S’y ajoute, pour l’affilié dont le revenu mensuel est égal ou supérieur à quatre salaires minimums, un point de plus au fonds de solidarité des retraites, et à partir de seize salaires minimums un supplément de subsistance de 0,2 % à 1 %. Ni l’un ni l’autre n’est marginal : le taux retenu porte sur la TOTALITÉ de l’assiette et non sur la part au-delà du seuil, de sorte que franchir une borne relève la cotisation sur le salaire entier. L’article 20 de la loi 100 écrit ce supplément de façon ambiguë à ses bordures ; l’article 2.2.3.1.9 du décret 1833 de 2016 les ferme, de 16 jusqu’à 17 inclus, puis au-delà de 17 jusqu’à 18 inclus, et ainsi de suite.
Chacun de ces seuils se mesure au salaire minimum, et le montant 2026 ne vient pas du décret que l’on cite d’ordinaire. Le Conseil d’État a suspendu à titre provisoire le décret 1469 du 29 décembre 2025 par une ordonnance du 12 février 2026 et a enjoint au gouvernement d’en publier un transitoire sous huit jours. Le décret 0159 du 19 février 2026 fixe les mêmes 1 750 905 pesos par mois et, par son article 2, régit jusqu’au jugement de ce recours en nullité.
Sources : Loi 100 de 1993, articles 18 et 20, compilation du Sénat de la République · Décret 4982 de 2007, article 1, portant la cotisation retraite à 16 % · Décret 1833 de 2016, article 2.2.3.1.9, fermant les tranches du supplément de subsistance · Décret 0159 du 19 février 2026, salaire minimum transitoire pour 2026 · Décret 1072 de 2015, articles 2.2.4.3.4 et 2.2.4.3.5, bornes et table des cotisations de risques professionnels
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Questions fréquentes
Source : Estatuto Tributario art. 241 (DIAN), Resolución 000238 de 2025 · Année fiscale 2026 · Dernière mise à jour septembre 2026