Pays-Bas : notre simulateur applique désormais les deux crédits d’impôt de tout salarié

Ce qui change

Cette note consigne une correction de notre simulateur, pas un changement de la loi néerlandaise. Aux Pays-Bas, l’impôt sur le salaire (case 1) se calcule en trois tranches combinées qui portent déjà les cotisations d’assurance nationale, puis il est diminué de crédits d’impôt, les heffingskortingen. Deux d’entre eux reviennent à tout salarié sous l’âge légal de la retraite. Le crédit général, l’algemene heffingskorting, vaut 3 115 € jusqu’à 29 736 € de revenu, puis il diminue de 6,398 % de l’excédent et s’éteint à partir de 78 427 €. Le crédit sur le revenu d’activité, l’arbeidskorting, monte avec le revenu d’activité en trois paliers (8,324 % jusqu’à 11 965 €, puis 996 € plus 31,009 % de l’excédent jusqu’à 25 845 €, puis 5 300 € plus 1,950 % de l’excédent) pour atteindre 5 685 € à 45 592 €, avant de diminuer de 6,510 % de l’excédent et de s’éteindre à partir de 132 921 €. L’employeur les applique chaque mois dans la retenue à la source, et le Belastingdienst les reprend dans l’avis d’imposition.

Jusqu’au 8 novembre 2026, notre simulateur n’appliquait ni l’un ni l’autre. Sa note de précision le disait, et ajoutait que leur absence majorait l’impôt affiché de plusieurs milliers d’euros sur un salaire ordinaire. C’était exact : pour une personne seule à 90 000 € de brut, l’impôt affiché dépassait de 2 794 € celui que les tables 2026 donnent, et le net annuel était sous-estimé d’autant. À 30 000 €, l’écart atteignait 8 479 €, les deux crédits étant alors proches de leur maximum. Depuis le 8 novembre 2026, le simulateur lit les deux barèmes 2026 du Belastingdienst et affiche chaque crédit sur sa propre ligne dans le tableau d’impôt de la page Pays-Bas et de la simulation détaillée, dans les deux langues. La comparaison France et Pays-Bas et le calcul de salaire équivalent en héritent.

Le régime des 30 % est concerné aussi. L’allocation exonérée qu’il accorde est une exemption ciblée, hors du salaire imposable ; le revenu d’activité qui sert de base à l’arbeidskorting est le salaire soumis à la retenue à la source, donc le salaire après l’allocation, et le revenu global qui sert de base au crédit général l’est de même. Un salarié à 90 000 € sous ce régime a un salaire imposable de 63 000 € : son crédit général vaut 987 €, son arbeidskorting 4 552 €, et son net annuel passe de 67 041 € à 72 579 €.

Entrée en vigueur

Les barèmes 2026 des deux crédits s’appliquent aux revenus perçus à compter du 1er janvier 2026. Le Belastingdienst les publie dans ses tables en ligne pour les particuliers et, pour les employeurs, dans l’annexe chiffrée de la Nieuwsbrief Loonheffingen 2026, dont la troisième édition du 3 mars 2026 a corrigé la borne finale de l’arbeidskorting (132 920 € et non 132 290 €). Ces crédits existaient avant 2026 ; c’est notre simulateur qui ne les reproduisait pas. La correction est en ligne sur la page Pays-Bas du simulateur depuis le 8 novembre 2026, et la date de vérification des sources de cette page est avancée à novembre 2026.

Exemple chiffré

Calcul produit par notre simulateur de salaire net, personne seule sans personne à charge, salariée sous l’âge légal de la retraite, sans le régime des 30 %, impôt de l’année 2026, avant et après la correction du 8 novembre 2026. Les Pays-Bas ne retiennent aucune cotisation salariale distincte : la cotisation maladie ZVW est à la charge de l’employeur.

Au-delà de 132 920 € de revenu d’activité, les deux crédits sont nuls et les chiffres du simulateur n’ont pas changé. Sous le régime des 30 %, les crédits se calculent sur le salaire imposable après l’allocation : à 90 000 € de brut, l’impôt passe de 22 959,02 € à 17 420,51 € et le net annuel de 67 040,98 € à 72 579,49 €.