Allemagne : notre simulateur calcule désormais la classe d’impôt III du couple marié à un seul revenu

Ce qui change

Cette note consigne une extension et une correction de notre simulateur, pas un changement de la loi. Depuis le 17 octobre 2026, notre simulateur calcule l’impôt allemand comme l’algorithme officiel de retenue à la source du ministère fédéral des Finances, mais il ne le faisait qu’en classe d’impôt I, celle d’une personne seule. Notre comparateur d’impôts, qui propose un foyer marié, calculait donc un couple allemand comme une personne seule, sans le signaler.

Depuis le 18 octobre 2026, un foyer marié est calculé en classe d’impôt III. Selon le § 38b de la loi relative à l’impôt sur le revenu (EStG), un couple marié peut demander conjointement la classe III pour le conjoint qui travaille, l’autre passant en classe V, y compris lorsqu’il n’a pas de salaire ; sans cette demande, les deux conjoints sont en classe IV et chacun est imposé comme une personne seule. En classe III, le § 39b fait calculer l’impôt à la source selon le splitting du § 32a, alinéa 5 : le double de l’impôt dû sur la moitié du revenu imposable. Les abattements restent ceux de la classe I : abattement salarié de 1 230 €, abattement pour dépenses spéciales de 36 € et abattement pour cotisations sociales. La surtaxe de solidarité n’est due qu’au-delà de 40 700 € d’impôt au lieu de 20 350 €, selon le § 3 de la loi sur la surtaxe de solidarité.

La page Allemagne du simulateur propose désormais ce choix de foyer : « Célibataire (classe d’impôt I) » ou « Marié, un seul revenu (classe d’impôt III) ». Notre calcul reproduit l’algorithme officiel sans écart sur 115 018 salaires, l’impôt à l’euro et la surtaxe de solidarité au centime. Restent hors du calcul les classes IV/IV et III/V des couples à deux salaires, l’imposition commune annuelle, qui fixe l’impôt définitif, et les abattements pour enfant. En classes IV/IV, chaque conjoint est imposé à la source comme une personne seule : le calcul en classe I de la page s’applique alors à chacun des deux salaires.

Entrée en vigueur

Le splitting de la classe III n’est pas nouveau. Les montants appliqués sont ceux de 2026 : le barème du § 32a applicable à 2026, le seuil de 40 700 € de la surtaxe de solidarité et l’algorithme de retenue à la source de 2026. Notre simulateur applique la classe III depuis le 18 octobre 2026, sur la page Allemagne dans les deux langues et dans le comparateur d’impôts.

Exemple chiffré

Calcul produit par notre simulateur de salaire net, couple marié dont un seul conjoint a un salaire, sans enfant, assurance maladie légale au taux de cotisation complémentaire moyen, part d’assurance dépendance de 1,8 %, avant la correction (classe I) et après (classe III). L’impôt comprend la surtaxe de solidarité ; les cotisations sociales sont inchangées.

L’écart est l’impôt en moins, les cotisations ne changeant pas. À 30 000 € de brut, le revenu imposable du couple reste sous le seuil d’imposition doublé de la classe III, et l’impôt est nul. À 150 000 €, la surtaxe de solidarité, de 2 440,29 € en classe I, disparaît en classe III : l’impôt de 33 282,00 € reste sous le seuil de 40 700 €.