Allemagne : notre simulateur applique les valeurs 2026 et le calcul officiel de l’impôt sur le salaire

Ce qui change

Cette note consigne deux corrections de notre simulateur pour l’Allemagne, pas un changement de la loi.

La première, du 12 octobre 2026, applique les valeurs de 2026 que l’entrée ne suivait pas. Le plafond de cotisation de l’assurance maladie et de l’assurance dépendance passe de 66 150 € à 69 750 € par an, celui de l’assurance retraite et de l’assurance chômage de 96 600 € à 101 400 €. Dans notre simulateur, la part salariale de l’assurance maladie passe de 8,55 % à 8,75 % du salaire : elle comprend la moitié du taux moyen de cotisation complémentaire, fixé à 2,9 % pour 2026 par le ministère fédéral de la Santé. La part salariale de l’assurance dépendance passe de 1,7 % à 1,8 %, soit la moitié du taux de 3,6 % applicable depuis le 1er janvier 2025.

La seconde, du 17 octobre 2026, corrige le calcul de l’impôt. Jusque-là, le simulateur appliquait le barème au salaire brut entier, avec un taux fixe par tranche là où la loi prévoit, entre 12 348 € et 69 878 € de revenu imposable, un taux qui croît en continu. Il calcule désormais l’impôt comme l’algorithme de retenue à la source publié par le ministère fédéral des Finances pour un salarié en classe d’impôt I : la formule du barème légal s’applique au brut diminué de l’abattement salarié de 1 230 €, de l’abattement pour dépenses spéciales de 36 € et d’un abattement pour cotisations sociales (Vorsorgepauschale), qui retient la cotisation retraite du salarié et ses cotisations d’assurance maladie, au taux réduit, et d’assurance dépendance, dans la limite des plafonds ; pour les salaires les plus bas, un calcul alternatif y ajoute la cotisation chômage, plafonnée à 1 900 € avec les cotisations maladie et dépendance. Sur 8 000 salaires de 500 € à 400 000 €, l’impôt de notre simulateur est égal à l’euro près à celui de cet algorithme, et la surtaxe de solidarité au centime près.

Plusieurs limites demeurent. L’impôt calculé est celui que l’employeur retient à la source ; l’impôt définitif fixé sur la déclaration annuelle peut différer, par exemple lorsque les frais professionnels réels dépassent l’abattement. Le calcul est celui de la classe d’impôt I : ni l’imposition commune des couples, ni l’impôt d’Église, ni les abattements pour enfant, qui réduisent la surtaxe de solidarité, ne sont modélisés. Chaque caisse d’assurance maladie fixe sa cotisation complémentaire, au-dessus ou au-dessous du taux moyen retenu. Pour l’assurance dépendance, 1,8 % est la part du salarié ayant un enfant, hors Saxe : elle est de 2,4 % pour le salarié sans enfant âgé de 23 ans ou plus, baisse de 0,25 point par enfant de moins de 25 ans du deuxième au cinquième, et est relevée de 0,5 point en Saxe ; aucun de ces cas n’est modélisé.

Entrée en vigueur

Les plafonds de 2026 sont fixés par le règlement du 24 novembre 2025 sur les grandeurs de calcul de la sécurité sociale, entré en vigueur le 1er janvier 2026, et le taux moyen de cotisation complémentaire de 2,9 % a été publié au Bundesanzeiger du 10 novembre 2025 pour l’année 2026. Le taux de 3,6 % de l’assurance dépendance s’applique depuis le 1er janvier 2025. Les abattements de 1 230 € et de 36 € et la formule du barème sont ceux de la loi sur l’impôt sur le revenu pour l’année 2026, et l’algorithme de retenue à la source pour 2026 les met en œuvre. Notre simulateur applique les valeurs de 2026 depuis le 12 octobre 2026 et le calcul de l’impôt depuis le 17 octobre 2026.

Exemple chiffré

Calcul produit par notre simulateur de salaire net, célibataire, classe d’impôt I, résident fiscal allemand, taux moyen de cotisation complémentaire et part d’assurance dépendance de 1,8 %, avant les deux corrections et après. L’impôt comprend la surtaxe de solidarité.

Les cotisations augmentent, de 0,3 % du brut jusqu’à 66 150 € et davantage au-delà avec le relèvement des plafonds, mais l’impôt baisse bien plus. À 30 000 € de brut, le revenu imposable n’est plus de 30 000 € mais de 22 869 €, et l’impôt passe de 3 726,98 € à 2 294,00 €. Sur l’ensemble des salaires de 30 000 € à 150 000 €, euro par euro, le gain net va de 386 € (à 69 875 € de brut) à 2 100 € (à 96 599 € de brut). La surtaxe de solidarité ne s’applique qu’au-delà de 20 350 € d’impôt pour une personne seule, soit dans ce simulateur à partir d’environ 91 900 € de brut.